一般纳税人和小规模纳税人的定义

一般纳税人和小规模纳税人是中国税务机构针对企业纳税人设置的两种纳税方式。一般纳税人是根据其年营业额和纳税人意愿，主动向税务机构申请并获得批准，适用增值税的纳税人。小规模纳税人是指年度销售额和服务收入不超过500万元，且符合小规模纳税人的条件的纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的税率

一般纳税人适用的税率是17%，但是实际缴纳的税款还需要扣除应税项目的进项税额，最终的税负会因为企业所在的地区和所得行业的不同而有所区别。而小规模纳税人的税率是3%或者5%（国家政策规定从2019年起小规模纳税人税率统一为3%），同时也可以享受简化税制的优惠政策。

一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报

一般纳税人需要开具专用发票，并且每季度或者每月都需要进行纳税申报。同时由于税率高和税负重，其需要保证会计制度的严谨性和财务报表的准确性，以避免因为漏报税款或者造假而被处以罚款。而小规模纳税人可以选择开具普通发票或者需要开具的专用发票，一般只需要按照年度实际销售额或者服务收入情况进行一次性报税，但是由于涉及到优惠政策的使用，有时候也需要对财务报表进行整理和审核，以保证税务机构的核对不出现问题。

一般纳税人和小规模纳税人的增值税用途

一般纳税人所缴纳的增值税可以作为企业所得的抵扣费用，并且在缴纳所得税的时候可以申请抵扣和退税，从而最终减少企业的税负。而小规模纳税人所缴纳的增值税除了可以作为企业所得的抵扣费用之外，还可以获得税收优惠政策，例如可以从增值税减征计算的总数中减免购置固定资产的增值税，或者可以从增值税减征计算的总数中减免其他符合国家规定标准的增值税。

一般纳税人和小规模纳税人的会计处理方式

由于一般纳税人和小规模纳税人的纳税和优惠政策不同，其在会计处理的方式上也存在差异。一般纳税人需要根据开具的专用发票记录增值税销售额、进项税额、销售税金、进项税金四项核算，以及相关的保税物流、不动产销售等特殊会计处理；小规模纳税人则可以老板自己一手包办开单开票，以及简单的收费发票的会计记账方式即可。此外，两种纳税方式在年末的财务审计和会计准备的模板也会有差异，需要根据规定来进行操作。