(一)其他货币资金的内容
其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
(二)其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目。
(1)取得其他货币资金时:
借:其他货币资金
贷:银行存款
(2)使用其他货币资金支付时:
借:XX资产等
贷:其他货币资金
(3)收到退回的其他货币资金多余款项时:
借:银行存款
贷:其他货币资金
考点看过了 做下练习吧
【例题.单选题】下列各项中,不会引起其他货币资金发生增减变动的是( )。(2013年)
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.企业为购买基金,将资金存入在证券公司指定银行开立
【答案】A
【解析】选项A,商业汇票是应收票据的内容;选项B,会导致银行本票减少;选项C,属于外埠存款,此事项会导致其他货币资金增加;选项D,属于存出投资款,此事项导致其他货币资金增加。故选A。
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